財務管理主數據

關鍵概念

單一事實來源

概念：企業的各個信息消費者都從同一個數據源獲取基礎數據后再進行加工，從根本上消除了信息來源不一致的問題

統一日記賬

概念：統一日記賬將財務會計和管理會計數據全部記錄在一個表中，構成集成會計系統的基礎，成為單一事實來源

財務會計又稱外部會計，管理會計又稱內部會計

公司代碼

概念：公司代碼是財務會計核算的最小組織單位，可為其創建獨立會計科目表和法定財務報表（資產負債表、損益表

現金流量表）

Q：公司代碼級的財務報表是自動生成的，而公司級的財務報表是基于公司代碼的合并報表

分類賬

概念：登記各類經濟業務增減變動及其余額的賬簿，公司代碼的所有與過賬相關的配置，eg：會計準則、貨幣、會計年度變式（FYV）、過賬期間等必須鏈接到特定分類賬

標準分類賬

概念：包含完整配置和過賬信息的分類賬

一個公司代碼有且僅有一個主分類賬（默認情況下為分類賬OL），此分類賬包含過賬所需的全部信息，是其他擴展分類賬的基礎

Q作用：可用于合并財務報表或出具本地財務報表

會計準則

概念：是法定需求和財務報表的規則，管理公司如何記錄和報告財務數據

會計標準是會計準則的集合

SAP提供的基礎會計準則的分類賬：

• OL：必選主分類賬，eg基于國家或地區的公認會計準則
• 2L：可選分類賬，eg基于FIRS的公司或集團分類賬
• 3L：可選分類賬，eg基于US GAAP的公司或集團分類賬

并行會計

跨國企業需要同時根據不同的會計標準記賬并報告，系統通過并行分類賬實現并行會計需求

會計年度

概念：以年度為單位進行會計核算的時間區間，反映企業財務狀況、核算經營成果的時間界限

主數據

貨幣

貨幣代碼，eg：人民幣CNY/RMB，美元USD

CNY和RMB的區別：CNY為國際使用符號，RMB只在普通場合使用并不被國際認可

系統貨幣類型

• 交易貨幣：過賬憑證所使用的貨幣（類型00）
• 公司代碼貨幣：指本位幣，用于以本位幣計的銷售報稅和財務報表（類型10）
• 集團貨幣：在系統級別定義，所有公司代碼和分類賬均相同（類型30），用于合并報表
• 自由定義的貨幣：

總賬科目

作用：定義在總賬科目上過賬業務交易、處理過賬數據的方式

科目類型

• 資產負債表類：與資產、負債和權益相關的科目，該科目的余額在會計年度結束時結轉
• 初級成本或收入類：
  • 損益科目表，主要成本或收入的成本要素
  • 主要反映工資核算、銷售費用或管理成本等運營費用
  • 初級成本要素包括物料成本、人工成本和制造費用（人物制）
• 次級成本類：
  • 損益科目表
  • 次級成本來自組織內的價值流，eg內部活動成本分配、間接費用分攤和結算
  • 次級成本要素包括間接費用分配、內部活動分配和訂單結算（間內訂）
• 營業外費用或收入類：
  • 損益科目表
  • 記錄非公司主營業務的費用或收益，eg制造公司通過金融投資實現的收益
• 現金類：
  • 將現金日記賬和銀行賬戶關聯到總賬所需的資產負債表科目
  • 該科目必須制定總賬子類型進行進一步分類
  • 子類型：銀行對賬科目、小額現金和銀行子賬戶

統馭（對賬）科目

• 作用：關聯總賬和分類賬

• 財務分錄過賬至業務分類賬的同時也過賬至總賬的統馭科目

• 應付賬款、應收賬款、資產會計、合同應收賬款通過統馭科目關聯至總賬

利潤中心

概念：利潤中心是統計與業務相關的收入或費用的組織單元，與組織獲利能力相關的主數據

• 按區域、功能、產品來設立利潤中心
• 默認情況下，在SAP系統的利潤中心級別創建損益表

成本控制范圍

概念：管理會計的組織結構單元，核算企業的收益及費用支出情況

一個成本控制范圍可以包含多個公司代碼，一個公司只能分配一個成本控制范圍

成本中心

概念：成本中心是成本控制范圍內成本發生的單元

• 成本中心的定義可以對應企業的各個部門，如企業的財務部和銷售部
• 對成本的分配和分攤