一、企業采購業務
采購業務是一般企業都會有的業務，主要包括請購、采購、接收、入庫、發票、付款幾個步驟。分別對應采購、庫存、成本、應付以及總賬模塊。
Oracle是財務業務一體化的系統，只要錄入了相應的業務，則會自動生成相應的財務信息。

1、采購接收
采購模塊主要功能是幫助業務部門管理采購訂單，控制采購流程，審批層次，在請購單、和采購訂單錄入審批階段是不產生財務信息的。

現假設企業采購兩批原材料，價格50*2=100元。企業當前的銀行存款為100元，庫存成本為0。

在采購訂單接收時，實際上表示物料采購已既成事實，我們將因此產生一筆因采購產生的應計負債，同時記一筆帳到我們的采購接收帳戶。
采購接收的會計分錄為：
商品采購             DR 100￥
應付帳款-應付暫估 CR 100￥

商品采購和應付帳款-應付暫估都是中轉科目，相關科目的余額變化如下：
科目                  初 發生    末
商品采購             0 +100   100￥
應付帳款-應付暫估 0 +100   100￥
入庫和創建發票分錄后，這兩個科目余額將會結平為0。

這里為了更直觀顯示財務變化境況，而實時計算了各科目的余額，并同時假設所有科目的期初金額為0，這樣做的目的僅僅是為了更好理解一些中轉科目的余額變化情況，EBS實際業務中科目余額的變動都是要在子模塊傳送至總賬，并過賬以后才發生的。

具體的分錄產生流程如下：
1) 接收事務處理器
采購接收以后會自動運行“接收事務處理器”。接收事務處理器會在rcv_receiving_sub_ledger中產生采購接收的會計分錄。
11i和R12中都會在rcv_receiving_sub_ledger中產生分錄，這也就是我們“接收事務處理匯總”界面查看到的分錄。
2) 傳送總賬
此時，R12中運行“創建會計科目 - 成本管理”請求，會產生子模塊的會計分錄。
再提交“將日記帳分錄傳送至 GL - 成本管理”請求，則會插入分錄信息至總賬接口，則可以導入日記賬過賬。
注意：
11i中，采購接收在總賬日記賬中的來源是“Purchasing”，類別是“Receiving”；而在R12中，采購接收在總賬日記賬的來源為“Cost Management”，類別是“Receiving”。

2、交貨入庫
采購接收以后則可以進一步交貨入庫。同樣會執行“接收事務處理器”，不過這一次做的事情更多，取成本（成本核算方式不同，取成本的邏輯亦不同），插入記錄至mtl_material_transactions表等。
此時還不會立刻產生入庫的分錄，成本管理器運行以后，則會產生庫存模塊的分錄, 將商品采購科目的余額轉移至庫存成本帳戶。
同時，如果采用標準成本，采購價格和入庫成本的不同則可能產生PPV（采購價格差異Purchase Price Variance）。假設物料的標準成本為80￥，分錄如下：
庫存商品成本  DR   80￥
PPV             DR   20￥
商品采購       CR   100￥
相關科目的余額變化如下：
科目            初        發生      末
庫存商品成本 0         +80      80￥
PPV            0         +20      20￥
商品采購      100      -100      0￥
中轉科目商品采購科目的余額已結平為0。

1） 子模塊
所有的庫存物料事務處理（包括采購收貨、字庫轉移、組織間轉移、銷售發放等等）的會計分錄信息都在mtl_transaction_accounts表中。
2） 總賬
提交請求“將日記帳分錄傳送至 GL - 成本管理”，將子模塊分錄傳送至總賬。
此時總賬將生成來源為je_source=’Cost Management’ and je_category=’Inventory‘的日記賬分錄。
到這里，東西已經買到并入庫計入成本，接下來到付錢了。

3、應付發票
應付發票可以手工錄入。與采購有關的發票需要通過匹配采購訂單生成應付發票。根據采購項目的稅碼，會自動或手工產生稅行。
如果收到的發票價格與采購價格有差異，還將產生IPV（發票價格差異Invoice Price Variance）。這里我們假設供應商給我們開出發票的價格為80￥，與我們的采購價格產生了20￥的IPV。稅碼為VAT17。
因此采購匹配的應付發票會計分錄為：
應付帳款-應付暫估         DR    100￥
暫估與發票差異(IPV)      DR    -20￥
進項稅                       DR     80*0.17￥
應付帳款-發票款           CR     93.6

相關科目的余額變化如下：
科目                         初        發生      余額
應付帳款-應付暫估       100       -100     0￥
暫估與發票差異(IPV)     0          -20      -20￥
進項稅                      0          -13.6   -13.6￥（應交稅費屬于負債類科目）
應付帳款-發票款           0         +93.6    93.6￥
中轉科目應付帳款-應付暫估科目的余額已結平為0。同時，由于供應商開出的發票價格為80，存在-20的IPV，因此我們實際的應付賬款為80+80*1.17=93.6。

1） 錄入發票
AP發票的分配記錄了所有應付暫估和預付款核銷的科目，再加上應付發票本身的應付賬款科目。
2） 創建會計分錄
創建會計分錄后，會在xla中產生分錄信息 
3） 傳送總賬
接下來，運行請求”將日記帳分錄傳送至 GL”，將在總賬產生日記賬分錄。來源為je_source=’ Payables’ and je_category=’Purchase Invoices‘。

4、應付貸項通知單
應付貸項通知單：指供應商開給我們的表示應付減少的通知，負數，沖原始發票，可用0支付結清
應付貸項通知單常用于做采購退貨業務，發生采購退貨業務后，在應付錄入應付貸項通知單，同時匹配退貨生成貸項通知單行。

為了更容易理解，我們結合整個退貨流程來認識貸項通知單業務。
退貨流程：
1) 接收->退貨
假設我們交貨后發現2批原材料中一批由于某種原因需要退貨，通過接收->退貨導航錄入采購訂單，執行退貨業務。保存以后觸發接收事務處理器，生成如下分錄（與采購接收的分錄方向恰恰相反）：
商品采購             CR    50￥
應付帳款-應付暫估 DR    50￥
沖減商品采購中轉科目的余額，同時減少應付暫估中轉科目的余額。相關科目的余額變化如下：
科目                   初       發生     余額
商品采購              0        -50      -50￥
應付帳款-應付暫估  0        -50      -50￥

同時，在成本管理器運行以后，退貨產生庫存成本變動的分錄，如下（與采購接收入庫的分錄方向恰恰相反）：
庫存商品成本        CR         40￥
PPV                   CR         10￥
商品采購             DR          50￥
減少庫存成本和PPV，增加商品采購，相關科目的余額變化如下：
科目                  初          發生        余額
庫存商品成本       80          -40         40￥
PPV                 20           -10         10￥
商品采購           -50          +50         0￥
中轉科目商品采購科目的余額已結平為0。

2) 貸項通知單匹配退貨
通過應付款發票界面錄入類型為貸項通知單的應付發票，然后通過匹配采購退貨產生貸項通知單行。
對于采購退貨業務的分錄如下(與應收發票的分錄方向恰恰相反)：
應付帳款-應付暫估            CR           50￥
暫估與發票差異(IPV)         CR          -10￥
進項稅                          CR            40*0.17￥（應交稅費屬于負債類科目）
應付帳款-發票款               DR            93.6/2￥
相關科目的余額變化如下：
科目                            初           發生        余額
應付帳款-應付暫估          -50          +50          0￥
暫估與發票差異(IPV)       -20          +10         -10￥
進項稅                        -13.6        +6.8        -6.8￥
應付帳款-發票款              93.6       -46.8        46.8￥
中轉科目應付帳款-應付暫估科目的余額已結平為0。
這樣，退貨的最終結果就是使庫存成本和應付賬款-發票款相應減少。

5、應付借項通知單
借項通知單，指我們自己開出的表示應付減少的通知，同樣是負數，沖原始發票，可用0支付結清。
應付借項通知單，適用于發票做錯后的反沖。功能上它與貸項通知單基本相似。也可用于退貨業務。在采購退貨界面有是否生成借項通知單的復選框，通過采購系統選項控制是否啟用。
付款
發票生成并驗證通過以后，可以對發票進行付款。
可以在發票界面通過快速付款，付款界面錄入人工付款，或者進行批付款對發票進行批量付款。批付款常應用于員工報銷付款。
在付款界面，將藍票（應付發票）和紅票（貸項通知單）選入到同一個付款，先進行核銷，再進行付款。

對發票付款，實際上就是用現金支付應付欠款，現金與應付款都減少，由于我們產生過退貨業務，因此，產生分錄如下：
應付帳款-發票款         DR      46.8￥
銀行存款                  CR      46.8￥

相關科目的余額變化如下：
科目                        初       發生          余額
應付帳款-發票款         46.8     -46.8         0￥
銀行存款                  100      -46.8         53.2￥

可以看到，經過各個階段的業務流程，最終形成的分錄實際上等效于如下分錄，在企業僅上線財務而沒上線業務模塊的時候，需要手工做如下分錄，由此可見，財務業務一體化提供了很大的便捷性：
庫存商品成本             DR         40￥
PPV                        DR         10￥
IPV                         DR       -10￥
進項稅                      DR        6.8￥
銀行存款                   CR         46.8￥

最后，到月底，企業結賬，手工做如下兩筆分錄調整IPV和PPV差異
1）
庫存商品成本      DR      10￥
PPV                CR       10￥
2）
庫存商品成本     CR       10￥
IPV                DR       10￥
調整后PPV和IPV分別結平為0。

1) 對發票付款
2) 傳送總賬
接下來，運行請求” 將日記帳分錄傳送至 GL”，將在總賬產生日記賬分錄。來源為je_source=’ Payables’ and je_category=’ Payments ‘。

二、其他應付業務
其他應付業務，以及部分FA業務。
1、費用報表
費用報表是網上報銷模塊導入的一種類型的應付發票，當網上報銷流程結束并審核通過后，可以通過請求“導入費用報表”導入應付發票。
除了與標準應付發票的科目有所不同。其他作用等同于標準應付發票。企業員工報銷的分錄通常如下：
員工報銷科目          DR
其他應付款-報銷      CR

2、手工應付發票
應付除了用于與采購模塊集成外，還可以通過應付發票做些其他的雜項業務。記錄些與采購無關的業務。
例如，企業招待客戶時，員工張某代為支付客戶招待費100元，為了之后償還該員工供應商張某這100元，可以如下建應付發票：
直接用手工錄入發票分配：招待費 100元；并指定負債帳戶為：其他應付款。產生分錄如下：
招待費             DR     100￥
其他應付款        CR     100￥

未上線網上報銷模塊時常常如上手工建立應付發票實現員工報銷。

3、應付發票導入固定資產

應付發票可以成批增加為固定資產。有兩種方式建立應付發票：
1） 直接定義固定資產型物料，其屬性不可庫存，并制定它的銷售費用科目為固定資產中轉科目。
該種類型物料接收、交貨通常不會產生會計分錄，然后通過應付發票匹配采購訂單。這時候，應付發票的分錄應為：
DR       固定資產中轉 
CR       應付帳款  

2） 手工錄入應付發票，并指定發票分配科目為固定資產中轉科目。它的分錄同上（1）。

最后，在應付模塊提交請求“創建成批增加”后，則可以在FA模塊成批增加資產。最終過賬后，會形成如下分錄。
DR  固定資產
CR  固定資產中轉
固定資產中轉科目結清為0.

4、預付款發票

預付款發票可以用以核銷標準發票，他與標準發票的分錄有所不同，不過技術實現上是一樣的。它的分錄通常是：
DR   預付賬款
CR   應付帳款
當核銷時，他的分錄為
DR   應付賬款
CR   預付賬款