Chang Y B, Gurbaxani V, Ravindran K. Information technology outsourcing[J]. MIS Quarterly, 2017, 41(3): 959-A3.

Abstract
Information technology outsourcing (ITO) is the predominant mode of acquiring information systems services, providing clear evidence that the economics of service delivery favor external service providers over in-house information systems departments. An interesting feature of many large ITO arrangements is that the production assets necessary for service delivery are transferred to the vendor. The argument in favor of such asset transfers, based in property rights theory, is that they are necessary to incentivize vendors to continue to invest in transaction-specific assets to improve service. On the other hand, transaction cost economics predicts that transferring such assets increases bilateral dependence and will elevate the risk of post-contractual opportunistic behavior. The contracting challenge in this context is to specify the terms of exchange to achieve the client’s objectives for outsourcing while managing the risks of asset transfer. We develop a theoretical framework to derive propositions on contract design in the presence of asset transfer. We identify the importance of contractual clauses that mitigate the associated risks and the complementary role of compensation mechanisms, specifically the pricing scheme and IT-related performance incentives. We have compiled a unique dataset that allows us to test our propositions by comparing ITO contracts that include asset transfer to those that do not. We find that asset transfer does significantly affect contract design, manifested in the inclusion of clauses that protect both clients and vendors. Outsourcing objectives are more likely to be met when contracts include compensation mechanisms that complement asset transfer.
信息技術(shù)外包（ITO）已成為獲取信息系統(tǒng)服務(wù)的主流模式，這一現(xiàn)象充分表明服務(wù)交付的經(jīng)濟性更傾向于外部服務(wù)提供商而非企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)部門。許多大型ITO安排中存在一個顯著特征：服務(wù)交付所需的生產(chǎn)資產(chǎn)會被轉(zhuǎn)移至供應(yīng)商。基于產(chǎn)權(quán)理論的論點支持此類資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，認為這是激勵供應(yīng)商持續(xù)投資于交易專用資產(chǎn)以改善服務(wù)的必要手段。然而，交易成本經(jīng)濟學(xué)則預(yù)測此類資產(chǎn)轉(zhuǎn)移會增強雙邊依賴關(guān)系，進而提高契約后機會主義行為的風(fēng)險。在此背景下，合約設(shè)計的核心挑戰(zhàn)在于制定交換條款，既要實現(xiàn)客戶的外包目標，又要管理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移帶來的風(fēng)險。我們構(gòu)建的理論框架提出了關(guān)于資產(chǎn)轉(zhuǎn)移情境下合約設(shè)計的系列命題，重點闡述了緩解相關(guān)風(fēng)險的合同條款的重要性，以及定價方案和IT相關(guān)績效激勵這兩類補償機制的協(xié)同作用。通過構(gòu)建獨特的數(shù)據(jù)集，我們對比了包含資產(chǎn)轉(zhuǎn)移與不包含資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的ITO合同，從而驗證這些命題。研究發(fā)現(xiàn)：資產(chǎn)轉(zhuǎn)移會顯著影響合同設(shè)計，具體表現(xiàn)為增設(shè)保護客戶與供應(yīng)商雙方的條款；當(dāng)合同包含與資產(chǎn)轉(zhuǎn)移形成互補的補償機制時，外包目標達成的可能性更高。

The impact of outsourcing on information technology spending

Kobelsky K W, Robinson M A. The impact of outsourcing on information technology spending[J]. International Journal of Accounting Information Systems, 2010, 11(2): 105-119.

https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/S1467089509000621
信息技術(shù)外包（ITOS）是眾多企業(yè)采用的一種戰(zhàn)略，旨在降低信息技術(shù)總成本或獲取內(nèi)部無法實現(xiàn)的IT能力。本研究基于美國大型企業(yè)的專有數(shù)據(jù)集，考察了1999至2005七年間IT外包對企業(yè)層面IT支出的影響。既有研究曾提出兩項假設(shè)：（1）實施IT外包會降低IT支出水平；（2）IT外包程度與IT支出水平呈負相關(guān)。然而研究結(jié)果并未支持任一假設(shè)：IT外包反而與更高的IT支出相關(guān)，這很可能反映了企業(yè)提升IT能力所產(chǎn)生的成本。這種IT支出的增長主要源于那些初期將大部分IT業(yè)務(wù)外包的企業(yè)。本文在三個方面為現(xiàn)有文獻作出貢獻：首先，這是首個在大樣本企業(yè)中歷時性探究IT外包行為與客觀量化IT支出指標關(guān)聯(lián)的研究；其次，通過分析IT外包程度是否影響IT支出，揭示了更高程度的外包是否會對支出產(chǎn)生更大影響；第三，研究從企業(yè)整體層面而非單個IT項目層面考察IT支出，為衡量IT外包對IT職能的影響提供了更宏觀的視角。

Information Technology Outsourcing and Non-IT Operating Costs: An Empirical Investigation

Han K, Mithas S. Information technology outsourcing and non-IT operating costs: An empirical investigation[J]. Mis Quarterly, 2013: 315-331.

信息技術(shù)外包是否能夠降低非IT運營成本？本研究探討了該問題，并進一步考察內(nèi)部IT投資是否會調(diào)節(jié)IT外包與非IT運營成本之間的關(guān)系。通過對1999至2003年間約300家美國企業(yè)面板數(shù)據(jù)的分析，我們發(fā)現(xiàn)IT外包與企業(yè)非IT運營成本呈顯著負相關(guān)。然而，這一發(fā)現(xiàn)并不意味著企業(yè)應(yīng)該將其全部IT職能外包。研究結(jié)果表明，當(dāng)企業(yè)同時保持較高水平的內(nèi)部IT互補性投資（尤其是IT人力資源）時，它們能在降低非IT運營成本方面獲得更大效益。內(nèi)部IT系統(tǒng)投資能夠使業(yè)務(wù)流程更適宜外包，而內(nèi)部IT人員的互補性投資則有助于加強對供應(yīng)商績效的監(jiān)督以及與供應(yīng)商的協(xié)調(diào)工作。我們針對這些研究發(fā)現(xiàn)對后續(xù)研究及實踐應(yīng)用的影響進行了討論。

The information technology outsourcing risk: a transaction cost and agency theory‐based perspective

Bahli B, Rivard S. The information technology outsourcing risk: a transaction cost and agency theory‐based perspective[J]. Journal of information technology, 2003, 18(3): 211-221.

近年來，許多企業(yè)采用外包作為管理信息技術(shù)（IT）運營的手段。雖然外包能帶來顯著效益，但同時也可能是一項高風(fēng)險活動。本文提出了一種基于情景的IT外包風(fēng)險概念化框架，將風(fēng)險定義為一個由四個要素構(gòu)成的元組：具體情景、該情景發(fā)生的可能性、其造成的后果，以及能夠減輕或幫助避免該情景發(fā)生的風(fēng)險緩解機制。該定義借鑒并擴展了工程領(lǐng)域廣泛使用的風(fēng)險評估框架。基于先前關(guān)于IT外包的研究，并以交易成本理論和代理理論為出發(fā)點，我們將提出的風(fēng)險概念化框架應(yīng)用于IT外包的具體情境中。

Christ M H, Mintchik N, Chen L, et al. Outsourcing the information system: Determinants, risks, and implications for management control systems[J]. Journal of Management Accounting Research, 2015, 27(2): 77-120.

當(dāng)前，各類組織正日益頻繁地將具有財務(wù)報告影響的傳統(tǒng)職能（如交易處理與估值評估）進行外包。這種信息系統(tǒng)環(huán)節(jié)的外包實踐改變了外包企業(yè)的控制結(jié)構(gòu)，并為管理者和會計師帶來了新的挑戰(zhàn)——而現(xiàn)有研究尚未對此給予明確關(guān)注。本文綜合了關(guān)于使用第三方機構(gòu)（即服務(wù)組織）執(zhí)行涉及財務(wù)報告職能的學(xué)術(shù)文獻與監(jiān)管指引，并指明了未來會計研究的具體方向。為構(gòu)建系統(tǒng)性的綜述體系并突顯認知空白，我們開發(fā)了一個組織框架，該框架將外包動因的既有理論與外包風(fēng)險相聯(lián)結(jié)，并闡明了特定控制機制在緩解此類風(fēng)險方面的優(yōu)勢與局限。盡管服務(wù)組織的應(yīng)用實踐快速增長，且監(jiān)管機構(gòu)擔(dān)憂不當(dāng)?shù)墓芾肀O(jiān)督與審計缺陷可能損害財務(wù)報告質(zhì)量，但與此相關(guān)的學(xué)術(shù)研究卻極為匱乏。我們?yōu)槲磥硌芯刻峁┝巳齻€方向的啟示：（1）影響企業(yè)信息系統(tǒng)外包決策的因素；（2）企業(yè)外包信息系統(tǒng)時衍生的風(fēng)險；（3）對管理控制體系的深遠影響。

Information Technology Outsourcing: Reducing Costs or knowledge?

Singh S, Zack M H. Information Technology Outsourcing: Reducing Costs or knowledge?[C]//International Conference on Organizational Learning, Knowledge and Capabilities (OLKC’06}. 2006.

From the Vendor's Perspective: Exploring the Value Proposition in Information Technology Outsourcing

Levina N, Ross J W. From the vendor's perspective: exploring the value proposition in information technology outsourcing[J]. MIS quarterly, 2003: 331-364.

從供應(yīng)商視角探析：信息技術(shù)外包的價值主張

迄今為止，大多數(shù)關(guān)于信息技術(shù)（IT）外包的研究認為，企業(yè)決定將IT服務(wù)外包是因為他們相信外部供應(yīng)商具有生產(chǎn)成本優(yōu)勢。然而，供應(yīng)商是否真的能夠提供這種生產(chǎn)成本優(yōu)勢尚不明確——特別是對于大型企業(yè)而言，它們本可以在內(nèi)部復(fù)制供應(yīng)商的生產(chǎn)成本優(yōu)勢。過去十年中外包成效參差不齊的狀況，促使我們需要更深入地審視IT外包供應(yīng)商的價值主張。

盡管現(xiàn)有IT外包文獻已對客戶的外包決策及客戶-供應(yīng)商關(guān)系進行了探討，但供應(yīng)商視角卻鮮有研究。本文通過深入考察一個長期成功的應(yīng)用管理外包案例，對供應(yīng)商的戰(zhàn)略與實踐進行了細致分析。我們的研究表明：該供應(yīng)商的效率優(yōu)勢源于其能夠構(gòu)建一套互補性核心競爭力，并由此獲得經(jīng)濟效益；而這種能力的基礎(chǔ)，在于其能夠?qū)碜愿黝怚T項目的決策權(quán)進行集中管理。通過正式與非正式的關(guān)系管理機制，供應(yīng)商得以與客戶實現(xiàn)價值共享。

Outsourcing human resource activities: Measuring the hidden costs and benefits

Norman T J. Outsourcing human resource activities: measuring the hidden costs and benefits[M]. University of Minnesota, 2009.

本論文從三個方面對人力資源管理和業(yè)務(wù)流程外包研究領(lǐng)域作出重要貢獻：首先，這是首個針對34項具體人力資源管理活動的外包程度進行系統(tǒng)性測量的研究。目前該領(lǐng)域絕大多數(shù)數(shù)據(jù)來源于咨詢報告和商業(yè)期刊報道，僅有少數(shù)學(xué)術(shù)研究對此進行過系統(tǒng)量化。其次，本研究通過分析不同類型人力資源管理活動的外包程度與員工流失率、員工滿意度及客戶滿意度三項組織結(jié)果變量之間的關(guān)聯(lián)性，深入考察了人力資源外包對組織成果的影響機制。第三，研究匯集了數(shù)十位專家對34項人力資源管理活動屬性及其外包適用性的專業(yè)評估。數(shù)據(jù)集整合了來自人力資源副總裁、財務(wù)總監(jiān)、人力資源專員、管理人員、組織檔案及公開財務(wù)記錄等多渠道的組織數(shù)據(jù)。實證證據(jù)表明，人力資源外包程度符合交易成本經(jīng)濟學(xué)理論預(yù)測，且特定人力資源管理活動的外包與員工保留率存在顯著關(guān)聯(lián)。

我們運用組織設(shè)計中關(guān)于互補性的經(jīng)濟學(xué)理論，結(jié)合先前對客戶-供應(yīng)商關(guān)系的研究發(fā)現(xiàn)，系統(tǒng)闡釋了IT供應(yīng)商的價值主張，并進一步揭示了為何客戶企業(yè)難以在內(nèi)部輕易復(fù)制供應(yīng)商所提供的這些優(yōu)勢。

Information technology outsourcing and organizational restructuring: An explanation of their effects on firm value

Florin J, Bradford M, Pagach D. Information technology outsourcing and organizational restructuring: An explanation of their effects on firm value[J]. The Journal of High Technology Management Research, 2005, 16(2): 241-253.

信息技術(shù)外包與組織重構(gòu)：對企業(yè)價值影響的機理闡釋

本文借鑒行為金融學(xué)理論，對有效市場假說提出了一種替代性解釋——該假說認為投資者的反應(yīng)不足和反應(yīng)過度純屬隨機現(xiàn)象。我們提出的假設(shè)確立了信息技術(shù)/系統(tǒng)外包決策與短期、長期異常收益率之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，同時探討了此類決策后常伴隨發(fā)生的組織重構(gòu)事件可能產(chǎn)生的混淆效應(yīng)。通過事件研究法分析發(fā)現(xiàn)：雖然IT/IS外包公告與短期異常收益率呈正相關(guān)，但公告后的重組支出會調(diào)節(jié)這種短期效應(yīng)與長期異常收益率之間的關(guān)系——當(dāng)外包決策引發(fā)組織重構(gòu)時，長期收益率將轉(zhuǎn)為負值。

The Study of Information Technology Outsourcing

Lioliou E, Willcocks L P. The study of information technology outsourcing[M]//Global Outsourcing Discourse: Exploring Modes of IT Governance. Cham: Springer International Publishing, 2018: 21-57.

December 2018
隨著信息技術(shù)外包實踐的不斷發(fā)展，與之相關(guān)的研究議題及理論闡釋體系也相應(yīng)演進。早期研究主要圍繞"自制或外購"決策展開：秉持經(jīng)濟學(xué)視角的學(xué)者主張，當(dāng)外包IT職能比內(nèi)部開發(fā)更具成本效益時，外包便成為理性選擇（如Williamson 1975；McFarlan和Nolan 1995；Ang和Straub 1998）；而采用戰(zhàn)略視角的學(xué)者則強調(diào)"核心業(yè)務(wù)應(yīng)保留在內(nèi)部，非核心業(yè)務(wù)方可外包"（如Jauch和Wilson 1979；Prahalad和Hamel 1990；Hamel 1991；Quinn和Hilmer 1994；Lacity和Willcocks 1995；Cox 1996）。本章將系統(tǒng)梳理信息技術(shù)外包與業(yè)務(wù)流程外包研究如何從這些理論基礎(chǔ)發(fā)展而來，通過聚焦文獻中涉及的核心議題——特別是本書重點關(guān)注的合同設(shè)計、關(guān)系管理與治理機制，揭示該研究領(lǐng)域的演進脈絡(luò)。

信息技術(shù)外包已成為獲取信息系統(tǒng)服務(wù)的主導(dǎo)模式，這充分表明外部服務(wù)提供商在服務(wù)交付的經(jīng)濟性方面優(yōu)于內(nèi)部信息系統(tǒng)部門。許多大規(guī)模信息技術(shù)外包協(xié)議中存在一個顯著特征：服務(wù)交付所需的生產(chǎn)資產(chǎn)會轉(zhuǎn)移給供應(yīng)商。基于產(chǎn)權(quán)理論的支持觀點認為，此類資產(chǎn)轉(zhuǎn)移對于激勵供應(yīng)商持續(xù)投資于交易專用資產(chǎn)以改善服務(wù)是必要的。然而，交易成本經(jīng)濟學(xué)則預(yù)測，此類資產(chǎn)轉(zhuǎn)移會增強雙邊依賴關(guān)系，從而提高契約后機會主義行為的風(fēng)險。在此背景下的合約設(shè)計挑戰(zhàn)在于：如何制定既能實現(xiàn)客戶外包目標，又能管理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險的交易條款。我們構(gòu)建的理論框架提出了關(guān)于資產(chǎn)轉(zhuǎn)移情境下合約設(shè)計的系列命題，著重闡述了風(fēng)險緩釋條款的重要性，以及定價方案和IT相關(guān)績效激勵這兩類補償機制的協(xié)同作用。通過構(gòu)建獨特數(shù)據(jù)集，我們對比了包含資產(chǎn)轉(zhuǎn)移與不包含資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的信息技術(shù)外包合同，從而驗證這些命題。研究發(fā)現(xiàn)：資產(chǎn)轉(zhuǎn)移會顯著影響合同設(shè)計，具體表現(xiàn)為增設(shè)保護客戶與供應(yīng)商雙方的條款；當(dāng)合同包含與資產(chǎn)轉(zhuǎn)移形成互補的補償機制時，外包目標達成的可能性更高。

The impact of outsourcing on information technology spending

Kobelsky K W, Robinson M A. The impact of outsourcing on information technology spending[J]. International Journal of Accounting Information Systems, 2010, 11(2): 105-119.

外包對信息技術(shù)支出的影響

信息技術(shù)外包是眾多企業(yè)采用的一種戰(zhàn)略，旨在降低信息技術(shù)總成本或獲取內(nèi)部無法實現(xiàn)的IT能力。本研究基于美國大型企業(yè)的專有數(shù)據(jù)集，考察了1999至2005七年間IT外包對企業(yè)層面IT支出的影響。既有研究曾提出兩項假設(shè)：（1）實施IT外包會降低IT支出水平；（2）IT外包程度與IT支出水平呈負相關(guān)。然而研究結(jié)果并未支持任一假設(shè)：IT外包反而與更高的IT支出相關(guān)，這很可能反映了企業(yè)提升IT能力所產(chǎn)生的成本。這種IT支出的增長主要源于那些初期將大部分IT業(yè)務(wù)外包的企業(yè)。本文在三個方面為現(xiàn)有文獻作出貢獻：首先，這是首個在大樣本企業(yè)中歷時性探究IT外包行為與客觀量化IT支出指標關(guān)聯(lián)的研究；其次，通過分析IT外包程度是否影響IT支出，揭示了更高程度的外包是否會對支出產(chǎn)生更大影響；第三，研究從企業(yè)整體層面而非單個IT項目層面考察IT支出，為衡量IT外包對IT職能的影響提供了更宏觀的視角。